Aksjeopsjoner Vs Espp

ESPP-ansattskjøpsplan. ESPP. En ansettelseskjøpsplan. ESPP er et selskapsledende program hvor deltakerne kan kjøpe selskapsaksjer til en nedsatt pris. Ansatte bidrar til planen gjennom lønnsfradrag som bygge opp mellom tilbudsdato og kjøpsdato På kjøpsdatoen bruker selskapet de akkumulerte midlene til å kjøpe aksjer i selskapet på vegne av de deltakende medarbeiderne. BREAKING DOWN Arbeidsoppkjøpsplan - ESPP. Diskonteringsrenten på selskapets aksjer avhenger av på den spesifikke planen, men kan være så mye som 15 lavere enn markedsprisen ESPPs kan se tilbake til bestemmelse slik at planen kan bruke en historisk sluttkurs på aksjen. Denne prisen kan enten være prisen på aksjekursen eller kjøpet dato ofte avhengig av hvilken tall som er lavere. Kvalifiserte Vs Ikke-kvalifiserte Planer. ESPP er kategorisert på to måter kvalifiserte og ikke-kvalifiserte Kvalifiserte planer krever godkjenning valget av aksjonærer før gjennomføring og alle plandeltakere har like rettigheter i planen Tilbudstiden for en kvalifisert ESPP kan ikke være over 3 år, og det er begrensninger på maksimalt prisrabatt tillatt. Ikke-kvalifiserte planer er ikke underlagt så mange restriksjoner som En kvalifisert plan Imidlertid har ikke-kvalifiserte planer ikke skattemessige fordeler med fradrag etter skatt som kvalifiserte planer. Viktige datoer. Deltakelse i selskapet ESPP kan bare starte etter at tilbudsperioden har begynt. Denne perioden begynner på tilbudsdagen, og denne datoen tilsvarer tildelingsdatoen for aksjeopsjonsplanene Kjøpsdatoen vil markere slutten av lønnsfradragsperioden Noen tilbudsperioder har flere kjøpsdatoer hvor aksjer kan kjøpes. ESPPs tillater vanligvis ikke personer som eier mer enn 5 av Selskapsaksjer for å delta Restriksjoner er ofte på plass for å avvise ansatte som ikke har vært ansatt hos selskapet for en bestemt dur Ation ofte ett år Alle andre ansatte har vanligvis muligheten, men ikke plikten til å delta i planen. Kalkfaktorer. I søknadsperioden oppgir ansatte beløpet som skal trekkes fra deres lønn for å bli bidratt til planen. Dette kan være underlagt en prosentvis begrensning I tillegg begrenser Internal Revenue Service det totale dollarbeløpet som skal legges til 25 000 per kalenderår. De fleste ESPPer gir ansatte en prisrabatt på opptil 15. Skatteordningen for ESPP er komplisert. Generelt blir beskattede disposisjoner beskattet under Året for salg av aksjer En rabatt som tilbys til den opprinnelige aksjekursen, blir beskattet som ordinær inntekt, mens gjenværende gevinst beskattes som en langsiktig kapitalgevinst. Ukvalifiserte disposisjoner kan føre til at hele gevinsten blir beskattet til ordinære inntektsskattesatser. Medarbeideroppkjøpsplaner. Q Hva er en kvalifisert seksjon 423 Plan AA-kvalifisert 423-ansattskjøpsplan gir ansatte i henhold til amerikansk skattelov til kjøp av aksjer til en rabatt fra rettferdig markedsverdi uten noen skatt på rabatt på kjøpstidspunktet I noen tilfeller vil det være nødvendig med en beholdningsperiode for det kjøpte aksjene for å motta gunstig langsiktig kapitalgevinst skatt behandling på en del av gevinstene dine når aksjene selges. Q Hva er en ikke-kvalifisert ESPP? En ikke-kvalifisert personalekjøpsplan fungerer vanligvis som og er strukturert som kvalifisert 423-plan, men uten den foretrukne skattebehandlingen for ansatte. Q Hvem er kvalifisert til å delta i planen A Vanligvis er alle ansatte kvalifisert til å delta, men avhengig av planreglene kan hvert selskap ha unike kvalifikasjonsbehov. Ansatte bør nøye lese deres plandokumenter. I tillegg kan en plan ikke gi stipend til en ansatt som eier mer enn 5 eller flere av stemmeverdien eller verdien av alle klasser av lager av arbeidsgiver eller dets forelder og datterselskaper. Q Hvordan innregistrerer jeg meg i en anskaffelsesplan for ansatte A Du kan melde deg inn Planen online gjennom eller ved å klikke på Oppgi-koblingen ved siden av firmaets plannavn Du kan også registrere deg gjennom en Fidelity-representant i den aktuelle innmeldingsperioden som er fastsatt av selskapet. Registreringsperioden er typisk to til fire uker før tilbudsperioden. Noen planer tillader ikke deltakere fra å registrere seg etter innmeldingsperioden avsluttes og de deltakere må vente til følgende tilbudsperiode for å delta i planen. Sjekk dine plandokumenter for å bekrefte innmeldingsregler. Q Hvordan bruker jeg Fidelity-kontoen? Tenk på din Fidelity-konto som alt i en meglerkonto som tilbyr kontantadministrasjonstjenester, planleggings - og veiledningsverktøy, online trading og et bredt spekter av investeringer som aksjer, obligasjoner og verdipapirfond. Bruk din Fidelity-konto som en gateway til investeringsprodukter og - tjenester som kan hjelpe dine behov. Lær mer. Q Hva er en tilbudsperiode? En Tilbudsperiode er det tidspunktet hvor lønnsfradrag er akkumulerte Aksjer blir vanligvis kjøpt under planen ved utløpet av denne tilbudsperioden, og aksjer er deponert i ansattes Fidelity-konto. Q Hvor mye kan jeg bidra til min ESPP A? Beløpet du kan bidra til, avhenger av planen din og kan også være gjenstand for Den regulatoriske dollarn begrenser seg under avsnitt 423 i skattekoden Under de fleste planer kan du velge å ha maksimalt 15 og minst 1 av kompensasjonen din beholdt hver lønnsperiode din bedrift vil angi det tillatte området i plandokumentene under føderale skatteregler, i en kvalifisert 423-plan, kan du i intet tilfelle kjøpe mer enn 25.000 aksjer i løpet av et kalenderår. Q Hvor ofte kan jeg endre lønnsavdragene? En policy angående antall endringer i lønnsavdrag er tilgjengelig i planlegge dokumenter Vanligvis kan planer bare gi deg mulighet til å øke eller redusere lønnsfradragsprosent eller dollarbeløp En plan kan bare tillate maksimalt antall endringer som skal gjøres per tilbudsperiode. En plan kan al så suspendere deltakere fra tilbudsperioden dersom de reduserer prosentandelen til null. Q Hvordan jobber en uttak i en ESPP A Med de fleste ansattes oppkjøpsplaner kan ansatte trekke seg ut av planen når som helst før kjøpet. Utbetalinger gjøres på eller gjennom en representant Imidlertid bør ansatte gjennomgå plandokumenter for å fastslå regler for uttak. Q Hvis det er tillatt, hvordan kan jeg endre lønnstillatelsen min? Etter at du har logget deg på kontoen din, velger du Vis eller Endre lønningsavdrag fra innholdsfortegnelsen på venstre side. Angi lønnslisten Endre innenfor den Nye Lønnavregningen og klikk på forhåndsvisning av lønnsavdrag. Q Når kan jeg selge aksjene mine i en ESPP A? Ansatte kan generelt selge aksjer kjøpt gjennom aksjekjøpsplanen for ansatte til enhver tid. Men hvis aksjene ble kjøpt under en 423-plan , vil skattekonsekvensene være forskjellige avhengig av hvor lenge du har holdt aksjene. For å få en gunstig skattebehandling må du holde aksjene kjøpt i henhold til en 423-plan, minst ett år etter kjøpsdato og to år etter bevilgningsdatoen. Q Hvordan blir jeg beskattet i min ESPP A Med kvalifiserte arbeidsoppkjøpsplaner for 423 ansatte, blir du ikke beskattet da aksjene Kjøpes kun når du selger Avhengig av om aksjene ble holdt for den påkrevde opptjeningsperioden, kan en del av gevinsten bli beskattet som kapitalgevinster eller som vanlig inntekt. For ikke-kvalifiserte aksjekjøpsplaner, forskjellen mellom den virkelige markedsverdien av aksjen og beløpet du betalte behandles og beskattes som spredningen i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon som vanlig inntekt og skatt skyldes ved kjøpet. Q Skal selskapet holde skatt ved salg av aksjekjøp kjøpt under Aksjekjøpsplan A De fleste arbeidsgivere holder ikke noen skatter på kjøp i en kvalifisert 423-plan. Den ordinære inntekten som er innregnet i en diskvalifiserende disposisjon er imidlertid skattepliktig kompensasjon som arbeidsgiveren skal rapportere om t han danner W-2 ved et kjøp i en ikke-kvalifisert personalekjøpsplan, vil din arbeidsgiver bli pålagt å holde tilbake på den skattepliktige delen av buy. Home Articles. Stock Options, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs, og ansattes aksjekjøpsplaner ESPPs. Det er fem grunnleggende typer individuelle aksjeutligningsplaner aksjeopsjoner, aksjer med begrenset aksje og innskrenkede aksjer, aksjekursrettigheter, phantom aksjer og ansattes oppkjøpsplaner. Hver type plan gir ansatte spesiell vurdering i pris eller vilkår Vi dekker ikke her rett og slett å tilby ansatte rett til å kjøpe aksjer som enhver annen investor ville. Støttealternativer gir ansatte rett til å kjøpe en rekke aksjer til en pris fastsatt til stipend i et bestemt antall år inn i fremtiden. Begrenset lager og dens nærtliggende begrensede aksjeenheter RSUer gir ansatte rett til å erverve eller motta aksjer, ved gave eller kjøp, når visse restriksjoner, for eksempel arbeid har et visst antall år eller oppfyller et resultatmål, er oppfylt Phantom-aksjen betaler en fremtidig kontantbonus som tilsvarer verdien av et visst antall aksjer. Styrkingsrettigheter SARs gir rett til økning i verdien av et utpekt antall aksjer , betalt kontant eller aksjer Ansvarsoppkjøpsplaner ESPPer gir ansatte rett til å kjøpe selskapsaksjer, vanligvis til en rabatt. Støttealternativer. Noen få nøkkelbegreper bidrar til å definere hvordan opsjoner fungerer. Øvelse Kjøp av aksjer i henhold til et alternativ. Øvelse pris Prisen som aksjen kan kjøpes Dette kalles også strike-pris eller stipendpris I de fleste planer er utøvelseskursen den virkelige markedsverdien av aksjen på det tidspunkt stipendiet er gjort. Spredt Forskellen mellom utøvelseskursen og markedsverdien av aksjen på tidspunktet for øvelsen. Opptakstidspunkt Hvor lang tid ansatt kan holde opsjonen før den utløper. Vesting Kravet som må oppfylles for å ha det rette å utøve alternativet - vanligvis fortsettelse av tjenesten for en bestemt tidsperiode eller møtet med et resultatmål. Et selskap gir en ansatt mulighet til å kjøpe et oppgitt antall aksjer til en bestemt tilskuddskurs. Valgmulighetene overgår over en tidsperiode eller når enkelte individuelle, gruppe - eller bedriftsmål er oppfylt Noen selskaper fastsetter tidsbaserte opptjeningsplaner, men tillater muligheter til å vassle tidligere dersom resultatmålene er oppfylt. Når de er ansatt, kan den ansatte utnytte opsjonen til stipendprisen når som helst over opsjonen Oppsigelse til utløpsdato For eksempel kan en ansatt få rett til å kjøpe 1.000 aksjer til 10 per aksje. Optjeningen vinner 25 per år over fire år og har en løpetid på 10 år. Hvis aksjen går opp, vil den ansatte betale 10 per aksje for å kjøpe aksjen Differansen mellom 10 tildelingskurs og utøvelseskurs er spredningen Dersom aksjene går til 25 etter syv år, og ansatte utnytter alle opsjoner, vil spredningen være 15 per aksje. ions. Options er enten incentiv aksjeopsjoner ISOs eller ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSOs, som noen ganger refereres til som ikke-statuterte aksjeopsjoner Når en ansatt utøver en NSO, er spredningen på utøvelse skattepliktig til arbeidstaker som ordinær inntekt, selv om aksjene ikke er men likevel solgt Et tilsvarende beløp er fradragsberettiget av selskapet. Det er ingen lovfestet holdingsperiode for aksjene etter trening, selv om selskapet kan pålegge en. Eventuell etterfølgende gevinst eller tap på aksjene etter utøvelse beskattes som en gevinst eller tap når opsjonæren selger aksjene. En ISO gjør det mulig for en ansatt å utsette beskatning på opsjonen fra datoen for utøvelsen til salgsdatoen for de underliggende aksjene, og 2 betale skatt på hele sin gevinst ved kursgevinster, i stedet for ordinær inntekt skattesatser Visse betingelser må oppfylles for å kvalifisere for ISO-behandling. Arbeidsgiver må holde aksjene i minst ett år etter utøvelsesdagen og i to år etter tildelingsdatoen . Bare 100.000 aksjeopsjoner kan først utøves i et kalenderår. Dette måles av opsjonen rettferdig markedsverdi på tildelingsdagen. Det betyr at kun 100.000 i tilskuddsprisverdi kan bli kvalifisert til å bli utøvet i et år. Hvis det er overlappende inntjening, slik som det ville oppstå hvis opsjoner ble gitt årlig og vestvis gradvis, må selskapene spore utestående ISOs for å sikre at beløpene som blir tildelt under ulike tilskudd, ikke vil overstige 100 000 i verdi i et år. Enhver del av et ISO-tilskudd som overskrider grensen blir behandlet som en NSO. Utøvelseskursen må ikke være mindre enn markedsprisen på selskapets beholdning på datoen for tilskuddet. Bare ansatte kan kvalifisere for ISO. Alternativet må gis i henhold til en skriftlig plan som er godkjent av aksjonærer og som angir hvor mange aksjer kan utstedes i henhold til planen som ISOs og identifiserer klassen av ansatte kvalifisert til å motta opsjonene. Valg må gis innen 10 år av e dato for styrets vedtakelse av planen. Alternativet må utøves innen 10 år fra tildelingstidspunktet. Dersom det på tidspunktet for tilskudd er ansatt eier mer enn 10 av stemmerettigheten til alle utestående aksjer av selskapets utøvelseskurs må være minst 110 av aksjens markedsverdi på den dato og kan ikke ha en løpetid på mer enn fem år. Hvis alle regler for ISO er oppfylt, så er det endelige salget av aksjene kalt en kvalifiserende disposisjon og den ansatte betaler langsiktig kapitalgevinstskatt på den totale verdiøkningen mellom tildelingsprisen og salgsprisen. Selskapet tar ikke skattefradrag når det foreligger en kvalifiserende disposisjon. Hvis det imidlertid er en en diskvalifiserende disposisjon, oftest fordi den ansatte utøver og selger aksjene før de oppfyller de nødvendige holdingsperioder, er spredningen på utøvelsen skattepliktig til den ansatte ved ordinære skattesatser. Enhver økning eller reduksjon i aksjens verdi mellom utøvelse og salg er beskattet til kursgevinster. I dette tilfellet kan selskapet trekke spredningen på øvelsen. Hver gang en ansatt utøver ISOs og ikke selger de underliggende aksjene innen årets slutt, er spredningen på opsjonen ved trening en fortrinnsordning for Formålet med den alternative minimumskatten AMT Selv om aksjene kanskje ikke har blitt solgt, krever øvelsen at arbeidstakeren legger til gevinsten ved trening, sammen med andre AMT-preferanseelementer, for å se om det foreligger en alternativ minimumsskatt. Kontrasten, NSOs kan utstedes til alle ansatte, ledere, konsulenter, leverandører, kunder osv. Det er ingen spesielle skattefordeler for NSOer, men som en ISO er det ingen skatt på tildeling av opsjonen, men når den utøves , spredningen mellom tilskudd og utøvelseskurs er skattepliktig som ordinær inntekt Selskapet mottar tilsvarende skattefradrag Merknad om NSOs utøvelseskurs er mindre enn virkelig markedsverdi, er det underlagt utsatt kompensasjonsregler i henhold til § 409A i Internal Revenue Code og kan skattlegges ved opptjening og opsjonsmottaker utsatt for straffer. Utøvelse av opsjon. Det er flere måter å utøve et aksjeopsjon ved å bruke kontanter for å kjøpe aksjene, ved å bytte aksjer den opsatte eier allerede ofte kalt en børsbytte, ved å jobbe med en megler for å gjøre samme dagssalg, eller ved å utføre en salgstransaksjonstransaksjon, kalles de to sistnevnte ofte kontantløse øvelser, selv om dette begrepet faktisk inneholder andre øvelsesmetoder beskrevet her som Vel, som effektivt sørger for at aksjene blir solgt for å dekke utøvelseskursen og eventuelt skattene. Ett selskap kan imidlertid kun sørge for bare ett eller to av disse alternativene. Private selskaper tilbyr ikke samme dag eller salg til salgs , og ikke sjeldent begrense utøvelsen eller salget av aksjene som er oppkjøpt gjennom trening til selskapet er solgt eller blir offentlig. Under regler for egenkapitalkompensasjonsplaner som skal være effektive i 2006 FAS 123 R , må selskapene benytte en opsjonsprismodell for å beregne nåverdien av alle opsjonsprisene fra tildelingstidspunktet og vise dette som en kostnad på resultatregnskapet. Kostnaden som er innregnet, bør justeres basert på inntjeningserfaring, slik at uveide aksjer ikke teller som avgift på kompensasjon. Restricted Stock. Restricted stock planer gir ansatte rett til å kjøpe aksjer til virkelig markedsverdi eller en rabatt, eller ansatte kan motta aksjer uten kostnad. Men aksjene ansatte anskaffer er egentlig ikke deres ennå - de kan ikke ta i besittelse av dem til de angitte begrensningene bortfaller. Innenfor arbeidet fortsetter arbeidstakeren å jobbe for selskapet i et visst antall år, ofte tre til fem. Tidsbaserte begrensninger kan utelukke alt på en gang eller gradvis. Eventuelle restriksjoner kan være pålagt, men Selskapet kan for eksempel begrense aksjene til enkelte bedrifter, avdelinger eller individuelle prestasjonsmål oppnås Wi RSU-aksjer, ansatte mottar ikke aksjer før restriksjonene forløper. I virkeligheten er RSUs som phantom-aksjer oppgjort i aksjer i stedet for kontanter. Med begrensede aksjekurser kan selskapene velge om de skal betale utbytte, gi stemmerett eller gi arbeidstakeren andre fordeler ved å være aksjonær før opptjening Å gjøre det med RSUs utløser straffebeskatning til arbeidstakeren i henhold til skattebestemmelsene for utsatt kompensasjon Når ansatte blir tildelt aksjeselskap, har de rett til å gjøre det som kalles en seksjon 83 b valg Hvis de foretar valget, de blir beskattet til ordinære inntektsskattesatser på kjøpselementet i prisen på tildelingstidspunktet. Hvis aksjene bare ble gitt til arbeidstakeren, er kjøpselementet deres fullverdige verdi. Hvis det blir betalt, da Skatten er basert på forskjellen mellom det som er betalt og den rettferdige markedsverdi på bevilgningstidspunktet. Hvis full pris er betalt, er det ingen skatt. Eventuell fremtidig endring i t han verdsetter aksjene mellom innlevering og salget beskattes da som gevinster eller tap, ikke ordinær inntekt En ansatt som ikke foretar et valg av 83 b må betale ordinære inntektsskatter på forskjellen mellom beløpet betalt for aksjene og deres rettferdig markedsverdi når restriksjonene bortfaller. Senere verdiendringer er gevinster eller tap. Mottakere av RSUer har ikke lov til å gjøre valgdel § 83. Arbeidsgiver får bare skattefradrag for beløp som ansatte må betale skatt på, uansett om en § 83 b valg fattes En seksjon 83 b valg bærer litt risiko Dersom arbeidstaker foretar valget og betaler skatt, men begrensningene aldri bortfaller, får arbeidstaker ikke de betalte skatter refundert, og ansatt får heller ikke aksjene. Bestemt lager regnskapsmessige paralleller opsjonsregnskap i de fleste henseender Hvis den eneste begrensningen er tidsbasert inntjening, regner selskapene med begrenset lager ved først å bestemme total kompensasjonskostnad ved Én gang prisen er utstedt Imidlertid er ingen opsjonsprisemodell brukt Hvis arbeidstakeren bare er gitt 1.000 begrensede aksjer verdt 10 per aksje, blir en 10.000 kostnad regnskapsført. Hvis arbeidstaker kjøper aksjene til virkelig verdi, blir det ikke kostnadsført dersom det er en rabatt som regnes som en kostnad. Kostnaden blir deretter amortisert over inntjeningsperioden inntil begrensningene bortfaller. Siden regnskapet er basert på den opprinnelige kostnaden, vil selskaper med lave aksjekurser finne ut at et inntjeningsbehov for prisen betyr at de har regnskap bekostning vil være svært lav. Hvis inntjeningen er betinget av ytelse, vurderer selskapet når resultatmålet sannsynligvis vil oppnås og gjenkjenner utgiften over forventet opptjeningsperiode. Hvis ytelsesforholdet ikke er basert på aksjekursendringer, blir beløpet gjenkjent justeres for utmerkelser som ikke forventes å vesle eller som aldri gjør vester hvis den er basert på aksjekursendringer, er den ikke justert for å reflektere utmerkelser som ikke forventes til eller ikke vest. Avbestemt aksje er ikke gjenstand for de nye utsatt kompensasjonsplanreglene, men RSU er. Phantom Aksje - og Aksjekravsrettigheter. Statsvurderingrettigheter SARs og phantom-aksjer er svært liknende konsepter. Både i hovedsak er bonusplaner som ikke gir aksjer men rett og slett retten til å motta en pris basert på verdien av selskapets aksje, følgelig gir vilkårene for verdsettelsesrettigheter og fantom SARs vanligvis arbeidstakerne en kontant - eller aksjebetaling basert på økningen i verdien av et uttalt antall aksjer over en bestemt periode Phantom-aksjen gir en kontant - eller aksjebonus basert på verdien av et oppgitt antall aksjer, som skal utbetales ved utløpet av en bestemt tidsperiode. SARs har kanskje ikke en bestemt avregningsdato som opsjoner, de ansatte kan ha fleksibilitet når man velger å utøve SAR Phantom-aksjen, kan tilby utbytte tilsvarende utbetalinger SAR ville ikke Når utbetalingen er foretatt, blir verdien av prisen beskattet som vanlig inntekt til den ansatte og er fradragsberettiget for arbeidsgiveren Noen fantomplaner krever kvittering av prisen ved å oppfylle visse mål, for eksempel salg, fortjeneste eller andre mål. Disse planene refererer ofte til deres fantomlager som ytelsesenheter. Phantom lager og SAR kan gis til noen, men hvis de blir gitt ut bredt til ansatte og utformet for å betale ut ved opphør, er det en mulighet for at de vil bli vurdert pensjonsplaner og vil bli underlagt føderal pensjonsplanregler. Forsiktig planstrukturering kan unngå dette problemet. Fordi SARs og Fantomplaner er i hovedsak kontantbonuser, selskaper må finne ut hvordan de skal betale for dem. Selv om utmerkelser utbetales i aksjer, vil ansatte ønske å selge aksjene, i hvert fall i tilstrekkelige beløp for å betale sine avgifter. Er selskapet bare et løfte å betale, eller legger det virkelig penger ut Hvis prisen er betalt på lager, er det et marked for aksjen Hvis det bare er et løfte, vil ansatte tro at fordelen er som p hantom som aksjen Hvis det er satt i reelle midler avsatt til dette formålet, vil selskapet sette på etterskudd dollar til side og ikke i virksomheten. Mange små, vekstrettede selskaper har ikke råd til å gjøre dette. Fondet kan også bli gjenstand for Overskudd av akkumulert inntektsskatt På den annen side, dersom ansatte får aksjer, kan aksjene betales på kapitalmarkeder dersom selskapet går offentlig eller av overtakere dersom selskapet er solgt. Ordinære aksjer og kontantavregnede SARs er underlagt regnskapsføring , noe som betyr at regnskapskostnadene knyttet til dem ikke avgjøres før de utbetales eller utløper. For kontantavregnede SARs, beregnes kompensasjonsutgiften for utmerkelser hvert kvartal ved hjelp av en opsjonsprisemodell deretter truet opp når SAR er avgjort for fantomlager , er den underliggende verdien beregnet hvert kvartal og truet opp gjennom sluttdato. Phantom-aksjen behandles på samme måte som utsatt kontantkompensasjon. I kontrast, hvis en SAR er avgjort på lager, så blir det ting er det samme som for et opsjon Selskapet må registrere verdivurderingen av tildelingen ved tildeling og gjenkjenne utgiftene på en tilfredsstillende måte i løpet av den forventede tjenesteperioden. Hvis prisen er prestasjonsbevisst, må selskapet estimere hvor lang tid det tar å oppfylle målet Hvis ytelsesmåling er knyttet til selskapets aksjekurs, må den benytte en opsjonsprisemodell for å avgjøre når og om målet vil bli oppfylt. Arbeidsoppkjøpsplaner ESPPs. Employee-aksjekjøpsplaner ESPP er formelle planer om å tillate ansatte å sette opp penger over en periode som kalles en tilbudsperiode, vanligvis ut av skattepliktig fradrag for avdrag, å kjøpe aksjer ved utløpet av tilbudsperioden. Planer kan kvalifiseres etter § 423 i Internal Revenue Code eller ikke-kvalifiserte Kvalifiserte planer tillater ansatte å ta kapitalgevinstbehandling på gevinster fra aksjer oppkjøpt under planen dersom regler som ligner på for ISOs er oppfylt, viktigst at aksjer holdes i ett år etter utøvelsen av mulighet til å kjøpe aksjer og to år etter den første dagen i tilbudsperioden. Kvalifisering av ESPP har en rekke regler, viktigst. Bare ansatte i arbeidsgiveren som støtter ESPP og ansatte i foreldre eller datterselskaper kan delta. Plassene må godkjennes av aksjonærer innen 12 måneder før eller etter planen adoption. Alle ansatte med to års tjeneste må inkluderes, med enkelte unntak tillatt for deltidsansatte og midlertidige ansatte samt høyt kompensert ansatte Ansatte som eier mer enn 5 av selskapets kapitalbeholdning kan ikke inkluderes. Ingen ansatt kan kjøpe mer enn 25.000 aksjer, basert på aksjens fair markedsverdi i begynnelsen av tilbudsperioden i et enkelt kalenderår. Maksimumsperioden for en tilbudsperiode må ikke overstige 27 måneder med mindre kjøpet Prisen er basert bare på den rettferdige markedsverdi på kjøpstidspunktet. I så fall kan tilbudsperioder være opptil fem år. Planen kan gi opptil 15 rabatt på enten prisen i begynnelsen eller slutten av tilbudsperioden, eller et valg av det nederste av de to. Plikter som ikke oppfyller disse kravene, er ikke-kvalifiserte og har ingen spesielle skattefordeler. I en typisk ESPP innrømmer ansatte i planlegge og utpeke hvor mye som skal trekkes fra deres lønnsslipp. I en tilbudsperiode har de deltakende ansatte midler som regelmessig trekkes fra deres lønn etter skatt og holdes i utpekte kontoer til forberedelse av aksjekjøpet. Ved utløpet av tilbudsperioden , er hver deltaker s akkumulerte midler brukt til å kjøpe aksjer, vanligvis til en spesifisert rabatt på opptil 15 fra markedsverdien. Det er svært vanlig å ha en tilbakekallingsfunksjon der prisen den ansatte betaler, er basert på den laveste av prisen i begynnelsen av tilbudsperioden eller prisen ved utløpet av tilbudsperioden. Normalt tillater en ESPP at deltakerne trekker seg fra planen før tilbudsperioden avsluttes og har deres akkumulerte f unds returnert til dem Det er også vanlig å tillate deltakere som forblir i planen om å endre lønnsfradragene etter hvert som tiden går. Ansatte blir ikke beskattet før de selger aksjen. Som med incentivopsjoner, er det ett år to årig holdbarhetstid for å kvalifisere til særskilt skattemessig behandling Dersom den ansatte holder aksjene i minst ett år etter kjøpsdato og to år etter tilbudsperiodens begynnelse, er det en kvalifiserende disposisjon, og arbeidstakeren betaler ordinær inntektsskatt på mindre enn 1 hans eller hennes faktiske fortjeneste og 2 forskjellen mellom aksjekursen i begynnelsen av tilbudsperioden og den diskonterte prisen fra og med den datoen. Eventuell annen gevinst eller tap er en langsiktig gevinst eller tap. Hvis holdingsperioden er ikke fornøyd, det foreligger en diskvalifiserende disposisjon og arbeidstaker betaler ordinær inntektsskatt på forskjellen mellom kjøpesummen og aksjekursen fra kjøpsdatoen. Eventuell annen gevinst eller tap er en kapital g ain eller tap. Hvis planen gir ikke mer enn en 5 rabatt av den virkelige markedsverdien av aksjer på tidspunktet for trening og ikke har en tilbakekallingsfunksjon, er det ingen kompensasjonsavgift for regnskapsmessige formål Ellers må utmerkelsene være utgjorde stort sett det samme som enhver annen type aksjeopsjon.